Порядок предоставления информации о клиентах (финансовые организации)
Материал из SecurityPolicy.ru
Содержание |
[править] 1. Общие положения
Предоставление информации в ВАШ БАНК (далее - Банк) осуществляется в соответствии с действующим законодательством, нормативными актами, основными из которых являются:
- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 18.12.2001 № 174-ФЗ
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ
- Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ
- Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности"
- Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем"
- Закон от 18.04.1991 №1026-1 "О милиции"
- Указ Президента Российской Федерации от 18.08.1996 №1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения"
Настоящий порядок определяет правила взаимодействия внутренних структурных подразделений Банка с третьими лицами, запрашивающими информацию о клиентах (юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица) Банка.
[править] 2. Органы, которым предоставляется информация
Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются Банком:
- судам и арбитражным судам (судьям);
- Счетной палате Российской Федерации;
- налоговым органам;
- таможенным органам Российской Федерации;
- органам предварительного следствия;
- органам внутренних дел;
- уполномоченному органу, осуществляющему меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, в порядке и случаях предусмотренных действующим законодательством и настоящим порядком.
Под справками по операциям и счетам в настоящем порядке понимаются сведения по операциям, которые осуществлялись Банком по поручению клиента, и которые стали известны банку при проведении операции по счету клиента:
- Перечисление денег:
- номер счета клиента
- наименование клиента
- КПП, ИНН
- сумму, которую перечисляют
- назначение платежа
- наименование контрагента
- счет контрагента
- данные банка контрагента
- номер платежного поручения
- всегда ИНН контрагента
- не всегда КПП контрагента
- Снятие наличных денег по чеку:
- номер счета клиента
- наименование клиента
- КПП, ИНН
- какую сумму снимает
- на какие цели
- кто снимает
- Взнос на счет:
- номер счета клиента
- наименование клиента
- КПП, ИНН
- какую сумму вносит
- кто вносит
- источник взноса
- Зачисление на счет:
- номер счета клиента
- наименование клиента
- КПП, ИНН
- сумму, которую перечисляют
- назначение платежа
- наименование контрагента
- счет контрагента
- данные банка контрагента
- номер платежного поручения
- всегда ИНН контрагента
- не всегда КПП контрагента.
[править] 3. Порядок предоставления информации
Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.
При поступлении в Банк запросов с требованием предоставить справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица запросы должны соответствовать требованиям, установленным данным порядком.
1.1. Все направляемые в Банк запросы должны обязательно содержать:
- исходящий номер;
- дату;
- точное наименование, ИНН клиента, по которому запрашивается информация;
- должность, фамилия, инициалы лица, подписавшего запрос;
- печать органа, направившего запрос;
- иные сведения указанные в настоящем порядке.
В случае отсутствия в запросе вышеуказанных реквизитов Банк обязан запросить уточняющую информацию у лиц, направивших запрос.
1.1.1. В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
При получении запроса из налоговых органов необходимо:
- установить, что запрос является мотивированным. При направлении запроса налоговые органы мотивируют предоставление справок по операциям и счетам осуществлением мероприятий налогового контроля, проводимых в отношении налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) в соответствии с законодательством о налогах и сборах. В случае, если в запросе отсутствует мотивировка о необходимости предоставления соответствующей информации либо указана ненадлежащей мотивировка, не связанной с целями и задачами налоговых органов, данные запросы исполнению банками не подлежат.
- проверить наличие в запросе указания на конкретный период, за который запрашивается информация.
При соответствии запроса требованиям указанным выше Банк обязан в течение пяти дней выдать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
При отсутствии в запросе конкретного периода необходимо отправить запрос в налоговые органы с просьбой уточнить период, за которой необходимо предоставить справки по операциям и счетам.
При отсутствии в запросе мотивировки необходимости предоставления соответствующей информации либо при наличии ненадлежащей мотивировки, не связанной с целями и задачами налоговых органов данные запросы исполнению не подлежат.
1.1.2. На основании статьи 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" справки по операциям и счетам предоставляются органам предварительного следствия.
При поступлении запроса от органов предварительного следствия необходимо:
- удостовериться в наличии на запросе санкции прокурора;
- проверить относится ли орган, направивший запрос к органам предварительного следствия (в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом РФ);
- запрос должен содержать информацию о возбужденном уголовном деле (номер уголовного дела, номер статьи Уголовного кодекса РФ).
При отсутствии на запросе санкции прокурора Банк возвращает запрос без исполнения.
1.1.3. В соответствии со статьей 26 ФЗ "О банках и банковской деятельности" справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений. Согласно п.30 ст. 11 Закона РФ "О милиции" для выполнения возложенных на нее обязанностей предоставляется право получать безвозмездно от организаций и граждан информацию, за исключением случаев, когда законом установлен специальный порядок получения соответствующей информации.
При получении запроса от органов внутренних дел необходимо:
- проверить наличие в запросе информации о том, что орган, направивший запрос, осуществляет функции по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений;
- проверить в соответствии с Приказом от 16.03.2004 г. №177 "Об утверждении инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" правомочным должностным лицом подписан запрос:
| Министр внутренних дел Российской Федерации | Российская Федерация | |
| Первый заместитель Министра внутренних дел Российской Федерации - начальник Службы криминальной милиции | Российская Федерация | |
| Заместитель Министра внутренних дел Российской Федерации - начальник Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям | Российская Федерация | |
| Заместитель начальника ФСЭНП МВД России - начальник Главного управления по налоговым преступлениям ФСЭНП МВД России | Российская Федерация | |
| Первый заместитель начальника Главного управления по налоговым преступлениям ФСЭНП МВД России | Российская Федерация | |
| Заместитель начальника Главного управления по налоговым преступлениям ФСЭНП МВД России | Российская Федерация | |
| Заместитель начальника Главного управления по налоговым преступлениям ФСЭНП МВД России - начальник оперативно-разыскного бюро | Российская Федерация | |
| Заместитель начальника оперативно-разыскного бюро Главного управления по налоговым преступлениям ФСЭНП МВД России | Российская Федерация | |
| Начальник Главного управления МВД России по федеральному округу | Территория субъектов Российской Федерации, расположенных в федеральном округе | |
| Первый заместитель начальника Главного управления МВД России по федеральному округу по экономическим и налоговым преступлениям - начальник оперативно-разыскного бюро | Территория субъектов Российской Федерации, расположенных в федеральном округе | |
| Заместитель начальника оперативно-разыскного бюро по экономическим и налоговым преступлениям Главного управления МВД России по федеральному округу | Территория субъектов Российской Федерации, расположенных в федеральном округе | |
| Министр внутренних дел, начальник главного управления, начальник управления внутренних дел субъекта Российской Федерации | Территория субъекта Российской Федерации | |
| Первый заместитель министра внутренних дел, начальника главного управления, управления внутренних дел субъекта Российской Федерации | Территория субъекта Российской Федерации | |
| Заместитель министра внутренних дел, начальника главного управления, управления внутренних дел по экономическим и налоговым преступлениям | Территория субъекта Российской Федерации | |
| Начальник управления (отдела) по налоговым преступлениям МВД, ГУВД, УВД субъекта Российской Федерации | Территория субъекта Российской Федерации | |
| Заместитель начальника управления (отдела) по налоговым преступлениям МВД, ГУВД, УВД субъекта Российской Федерации | Территория субъекта Российской Федерации | |
| Начальник Управления внутренних дел по административному округу | Территория административного округа | |
| Первый заместитель начальника - начальник криминальной милиции, заместитель начальника по экономическим и налоговым преступлениям начальника Управления внутренних дел по административному округу | Территория административного округа | |
| Начальник оперативно-разыскной части по налоговым преступлениям, начальник межрайонного отдела по налоговым преступлениям | Территория административного округа |
При удовлетворении всем вышеуказанным требованиям Банк обязан в соответствии п.7 Указа Президента РФ от 18.08.96г. № 1212 в 3-дневный срок представить сведения об операциях предприятий, являющихся их клиентами, необходимые для контроля за полнотой и правильностью уплаты налогов и иных обязательных платежей этими предприятиями. При отсутствии в запросе указания на то, что информация необходима запрашиваемому органу для осуществления функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений, а также подписании лицом неуказанном в перечне банк возвращает запрос без исполнения.
1.1.4. Статьей 26 ФЗ "О банках и банковской деятельности" установлено справки по операциям и счетам выдаются таможенным органам РФ в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности.
При получении запроса из таможенного органа необходимо установить, что в запросе, поступившего из таможенного органа содержится указание на то, что запрашиваемая информация необходима для проведения таможенного контроля (пункт 3 статьи 363 Таможенного кодекса).
Справки таможенным органам представляются об операциях, связанных с внешнеэкономической деятельностью и уплатой таможенных платежей, а также справки об операциях таможенных брокеров, владельцев складов временного хранения, владельцев таможенных складов и таможенных перевозчиков. Справки по иным операциям не предоставляются.
При отсутствии в запросе указания, что запрашиваемая информация необходима для проведения таможенного контроля, банк возвращает запрос без исполнения.
[править] 4. Заключительные положения
Информацию о клиентах (юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица) по запросам органов внутренние структурные подразделения Банка предоставляют при наличии правильно оформленного запроса. Сведения предоставляются только те, которые необходимы в соответствии с запросом и которые Банк имеет право предоставить в соответствии с действующим законодательством и настоящим порядком.
